基于美国国籍的税收:移民是唯一的出路吗?

美国是世界上仅有的两个根据公民身份和居住地来征收个人所得税的国家之一(另一个是厄立特里亚).

这种独特的税收制度要求美国公民就其全球收入和收益纳税, 不论他们居住在哪里. 因此, 对于居住在海外的美国公民来说，管理税务变得尤为复杂, 需要为与美国有联系的国际个人提供经验丰富的专业税务顾问，以确定税务规划机会, 确保合规性，避免和/或减轻(双重征税)陷阱.

美国基于公民身份的税收和英国的汇款基础制度

采用独特的以公民身份为基础的税收制度, 离开美国领土后，考虑美国税收的必要性并不会终止. 因此，至关重要的是，美国公民必须了解自己的纳税和申报义务，并充分掌握该做和不该做的事情. 有些人会发现，仔细规划和考虑与多个税收管辖区打交道的问题是非常必要的. 根据移民方面的考虑进行评估, 考虑到与美国的联系以及其他个人因素，他们可能会认为，移民*是唯一的出路. 如果是这样的话, 在评估自己是否会受到退出税的影响时，他们应该期待着又一场复杂的舞会, 按市值计价的税收，以及当他们离开美国国籍时转让税的影响. 美国国会的看法是，移居海外的个人应该在离开时纳税，因为他们从非美国人那里收回未来税款的范围显然大大缩小了.

*侨民——意思是放弃或放弃公民身份的行为

本文的重点是居住在英国的美国公民, 但值得注意的是，美国绿卡持有人也要缴纳美国税和某些国际报告要求, 即使他们的绿卡过期了.

为了说明这一点，我们将考虑一个以非定居个人身份移居英国的美国公民. 英国(目前)有一个以汇款为基础的制度，允许符合条件的非定居个人限制他们对英国来源收入和某些汇款资金的税收敞口, 哪一个对许多人来说是非常有利的. 然而，在这种情况下，美国公民将继续对其在美国的全球收入和收益征税，而这些收入和收益是受英国税收保护的. 而非美国公民则可以通过这种方式减少纳税风险. 对于美国关联个人来说，汇款基础的好处将大幅减少，因为他们无论如何都有美国税收敞口的基本水平. 如果他们决定放弃以汇款为基础的选择，那么他们将在美国和英国就相同的收入和收益征税, 但是有细微的差别. 这些细微的差异可能导致双重征税或对收入/收益征收更高的全球税率. 其中一些问题可以通过适当的税务规划来管理.

其他国际信息报告要求

除了以上, 具有国际足迹的美国公民往往会增加其联邦纳税申报表的规模和复杂性，因为需要报告外国税收抵免的具体表格, 外国劳动收入除外, 国外银行账户申报, 被动外商投资公司, 为非美国个人养老金计划报告的外国信托基金等等，有时还会因不遵守规定而受到不成比例的处罚. 这些问题在提交给国会的2023年年度报告(2023年最严重的问题-纳税人权益服务(irs))中得到了强调.Gov))，该报告指出，纳税人遇到的十大最严重问题中有两个是:

• 国际-美国国税局对国际信息申报的处罚是严厉和低效的, 和
• 海外纳税人面临的合规挑战-海外纳税人在履行其美国纳税义务方面仍然得不到充分的服务，并面临重大挑战

移民——意外的美国人

美国公民的税收负担是独一无二的. 如果我们再加上获得美国公民身份相对容易，而且世界上有许多“意外的美国人”，那么在这个圈子里，移居海外的概念继续成为一个热门话题就不足为奇了. 我们还与更多与美国有联系的个人进行了讨论，由于繁重的申报义务和国际信息申报的侵入性，这些人正在认真考虑移民. 根据我们的经验, 移民的动机往往不是税收，更多的是文书工作和合规成本. 是的, 居住在海外的美国公民需要克服许多税收障碍，但这些障碍通常是可以控制的.

尽管据报道，美国纳税人放弃公民身份的人数几乎每年都在上升, 这仍然只是总人口的一小部分, 绝大多数人将与税务顾问合作，帮助他们穿越多个司法管辖区的雷区，并保留自己的公民身份. 许多人仍然计划回到美国，或者在那里有家人，因此，移民的想法是不可能的. 总而言之，税收状况不应成为移居国外的动机.

生活在海外的美国人常见的日常国际税务和报告问题

在英国生活的美国公民面临哪些共同问题?

这个清单可能更长, 但这些是生活在国外的美国公民面临的一些关键问题.

如何管理这些复杂性?

我们是协助处理这些问题的专家，并帮助理解复杂性. 从根本上说，我们的做法是提高对关键问题的认识，并走在前面. 在基础水平上, 妥善管理国外税收抵免十分重要, 理解和适用相关的避免双重征税条约，以减轻双重征税问题.

有什么办法可以消除美国每年的税收和信息申报义务?

如前所述, 这些纳税和信息申报义务不会因为移居海外而消失, 事实上，信息报告的义务增加了. 结束美国年度纳税申报义务的唯一可行途径是正式移居国外, 如果你有情感联系，通常不建议这样做, 连接, 或计划返回美国. 移居国外也可能产生不利的税收后果，每个纳税人的情况都是不同的.

如果我正式移居国外，我会被征收惩罚性税款吗?

通常情况下，答案是“视情况而定”。. 第一步是确定你是否是国税局感兴趣的个人.e. 你是有保险的外籍人士吗? 你是被认定为高净值人士还是被认定为不合规人士? 你是否符合任何例外情况，比如出生就拥有双重国籍的例外情况?

有很多因素需要考虑.

假设没有例外，是什么让一个人成为有保障的外籍人士?

你是受保外籍人士，如果:

1)净资产超过200万美元(自2004年《澳门新葡新京官方》(AJCA)首次引入以来，这一数字未经过通胀调整).
2)你的平均纳税义务超过201,000美元(2024年的门槛，高于2023年的190,000美元).
3)您不能证明您在过去五年内遵守了您在美国的申报义务.

如果你不是“有保障的外籍人士”，那么IRC第877A条的外籍规定相对来说没有什么作用，但有书面义务.

作为有保险的外籍人士，您将:

• 按市值计价征税就像你在移民前一天卖掉了所有资产一样，
• 就像你的养老金和其他递延补偿项目已经全部分配一样征税(除非某些符合条件的美国计划进行了选举), 和
• 可能受到转让税制度的影响, 因此，未来任何馈赠或遗赠给美国居民的收件人可能需要对收件人征收转让税(有某些例外)。.

“有保险的外派人员”将面临文书工作和税务难题. 再一次。, 至关重要的是，在正式移居国外之前，必须寻求适当的专门知识来解决这一困境.

评估我的情况的适当步骤是什么?

1. 与移民律师和专业税务顾问交谈，以充分了解移民行为的影响.
2. (作为专业税务顾问)我们能帮上什么忙??
3. 编制一份全球资产和负债的简要资产负债表，
4. 考虑汇率的影响，
5. 考虑一下你平均五年的纳税义务，
6. 确保您能够满足五年的合规认证义务，
7. 确定你现在的职位是什么, 最坏的情况, 没有税务规划，这是否是一个令人满意的立场,
8. 实施任何计划来减少你的风险，并解决任何退出税, 市值计价税或转让税的问题或关注,
9. 确保选举被考虑为延期补偿计划，并遵守严格的截止日期, 和
10. 准备你最后一年的双重身份联邦纳税申报表和8854“外籍信息声明”表.

居住在海外的美国公民的税收状况, 尤其是那些居住在英国的人, 有无数的复杂性和挑战. 以公民身份为基础的税收意味着无论居住在哪里, 美国人要为他们在世界各地的收入纳税, 需要仔细规划和遵守国际报告要求.

决定移居国外, 虽然这是减轻税收负担的一种选择, 是一个需要全面考虑个人情况的重要问题吗, 潜在的税务后果, 以及与美国的情感联系. 虽然有些人可能会通过移居国外找到解脱, 这不是一个可以轻易做出的决定, 因为它可能会引发额外的税收义务和合规成本.

作为一个生活在海外的美国人，管理美国税收的复杂性需要专业的知识和积极的措施. 从调整外国税收抵免到解决双重征税问题, 了解外派和合规要求的含义, 寻求专业指导是最重要的.

最终, 虽然移民可能为一些人提供了解决方案, 对于许多居住在国外的美国公民来说, 保留他们的公民身份，并与税务顾问合作，以应对复杂的税收环境，仍然是首选的行动方案. 保持信息灵通, 积极主动的, 寻求专家建议, 个人可以有效地管理他们的纳税义务，并确保他们的财务健康.

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